Month-end close: consolidate two entities and write the Direksi commentaryTutup buku bulanan: konsolidasi dua entitas dan tulis komentar untuk DireksiTutup akaun bulanan: satukan dua entiti dan tulis ulasan untuk Lembaga

Add a sheet called Variance that analyses the Consolidated sheet against budget. Keep every line in the same order, including the Gross profit and Profit before tax subtotals. Use formulas that refer to the Consolidated sheet, not typed values. Columns: Management line, Type, Actual, Budget, Variance (IDR m) where a positive number is favourable to profit (for Income lines and subtotals: actual minus budget; for Cost lines: budget minus actual), % of budget (blank when the budget is zero), F or U, and Material. Material is Yes for Revenue and Gross profit always; for other lines, Yes only if the absolute variance is at least 2,500 AND at least 5% of budget, or at least 2,500 when the budget is zero. Highlight the material rows and list them below the table. Then add a Checks section with a status of OK or Open: the Intercompany management fee must be zero in the group actual (if not, show the amount and say it is an open item for consolidation, not income); Gross profit equals Revenue minus Cost of sales; Profit before tax equals Gross profit minus cost lines plus income lines.

Tambahkan sheet bernama Variance yang menganalisis sheet Consolidated terhadap budget. Pertahankan urutan semua baris, termasuk subtotal Gross profit dan Profit before tax. Gunakan rumus yang merujuk ke sheet Consolidated, bukan angka yang diketik. Kolom: Management line, Type, Actual, Budget, Variance (IDR m) di mana angka positif berarti menguntungkan laba (untuk baris Income dan subtotal: actual dikurangi budget; untuk baris Cost: budget dikurangi actual), % of budget (kosong jika budget nol), F atau U, dan Material. Material bernilai Yes untuk Revenue dan Gross profit selalu; untuk baris lain, Yes hanya jika nilai absolut variance minimal 2.500 DAN minimal 5% dari budget, atau minimal 2.500 jika budget nol. Sorot baris material dan daftarkan di bawah tabel. Lalu tambahkan bagian Checks dengan status OK atau Open: Intercompany management fee harus nol di group actual (jika tidak, tampilkan jumlahnya dan nyatakan sebagai hal terbuka konsolidasi, bukan pendapatan); Gross profit sama dengan Revenue dikurangi Cost of sales; Profit before tax sama dengan Gross profit dikurangi baris biaya ditambah baris pendapatan.

Tambah helaian bernama Variance yang menganalisis helaian Consolidated berbanding bajet. Kekalkan susunan semua baris, termasuk subjumlah Gross profit dan Profit before tax. Gunakan formula yang merujuk helaian Consolidated, bukan nilai yang ditaip. Lajur: Management line, Type, Actual, Budget, Variance (IDR m) di mana nombor positif bermaksud menguntungkan keuntungan (bagi baris Income dan subjumlah: actual tolak budget; bagi baris Cost: budget tolak actual), % of budget (kosong jika bajet sifar), F atau U, dan Material. Material ialah Yes bagi Revenue dan Gross profit sentiasa; bagi baris lain, Yes hanya jika nilai mutlak varians sekurang-kurangnya 2,500 DAN sekurang-kurangnya 5% daripada bajet, atau sekurang-kurangnya 2,500 jika bajet sifar. Serlahkan baris material dan senaraikan di bawah jadual. Kemudian tambah bahagian Checks dengan status OK atau Open: Intercompany management fee mesti sifar dalam group actual (jika tidak, tunjukkan jumlahnya dan nyatakan sebagai perkara terbuka penyatuan, bukan pendapatan); Gross profit sama dengan Revenue tolak Cost of sales; Profit before tax sama dengan Gross profit tolak baris kos tambah baris pendapatan.

Write the September 2026 YTD group management commentary for the Direksi in this document, below the title. Follow the CFO’s email and use the same structure and style as the August commentary: a three-sentence headline; a table of the material variances only (line, actual, budget, variance, % of budget, F or U, in IDR billion with one decimal); one bullet of commentary per material line; and a list of open items. Take the numbers from the group management P&L, which already includes the post-closing journals, and apply the materiality rule in the email: always Revenue and Gross profit, other lines only if the variance is at least IDR 2,500 million and at least 5% of budget, or at least IDR 2,500 million when there is no budget. Favourable means better for profit. Explain each line only from the budget holder notes and name the owner. If a note is missing or explains only part of a variance, write [Owner to explain] with the amount still unexplained. Explain Gross profit and Profit before tax from the lines that drive them, not from a note. If a note explains a line but quotes a different figure or account than the P&L, keep the explanation, use the P&L figure and list the difference under open items; a note written for another line can explain the line where the P&L now shows the cost. For Malaysia, say how much of the revenue variance comes from the stronger ringgit (average rate 3,520 against budget rate 3,450). The intercompany management fee should be zero; any difference is an open item, not income. Do not comment on lines that are not material, even if a note exists.

Tulis komentar manajemen grup September 2026 YTD untuk Direksi di dokumen ini, di bawah judul. Ikuti email CFO dan gunakan struktur serta gaya yang sama dengan komentar Agustus: headline tiga kalimat; tabel varians material saja (pos, aktual, budget, varians, % dari budget, F atau U, dalam miliar rupiah dengan satu desimal); satu poin komentar per pos material; dan daftar hal terbuka. Ambil angka dari laporan laba rugi manajemen grup, yang sudah mencakup jurnal setelah tutup buku, dan terapkan aturan materialitas di email: selalu Revenue dan Gross profit, pos lain hanya jika varians minimal IDR 2.500 juta dan minimal 5% dari budget, atau minimal IDR 2.500 juta jika tidak ada budget. Menguntungkan berarti lebih baik bagi laba. Jelaskan setiap pos hanya dari catatan pemilik anggaran dan sebutkan pemiliknya. Jika catatan tidak ada atau hanya menjelaskan sebagian varians, tulis [Owner to explain] beserta jumlah yang belum terjelaskan. Jelaskan Gross profit dan Profit before tax dari pos-pos penggeraknya, bukan dari catatan. Jika catatan menjelaskan suatu pos tetapi menyebut angka atau akun yang berbeda dari laporan laba rugi, pertahankan penjelasannya, gunakan angka laporan laba rugi, dan cantumkan perbedaannya di hal terbuka; catatan yang ditulis untuk pos lain dapat menjelaskan pos tempat biaya itu sekarang tercatat. Untuk Malaysia, sebutkan berapa bagian varians pendapatan yang berasal dari ringgit yang lebih kuat (kurs rata-rata 3.520 dibanding kurs budget 3.450). Intercompany management fee seharusnya nol; selisihnya adalah hal terbuka, bukan pendapatan. Jangan mengomentari pos yang tidak material, meskipun ada catatannya.

Tulis ulasan pengurusan kumpulan September 2026 YTD untuk Lembaga dalam dokumen ini, di bawah tajuk. Ikut e-mel CFO dan gunakan struktur serta gaya yang sama dengan ulasan Ogos: tajuk utama tiga ayat; jadual varians material sahaja (baris, sebenar, bajet, varians, % daripada bajet, F atau U, dalam bilion rupiah dengan satu perpuluhan); satu poin ulasan bagi setiap baris material; dan senarai perkara terbuka. Ambil angka daripada penyata untung rugi pengurusan kumpulan, yang sudah merangkumi jurnal selepas tutup akaun, dan gunakan peraturan kematerialan dalam e-mel: sentiasa Revenue dan Gross profit, baris lain hanya jika varians sekurang-kurangnya IDR 2,500 juta dan sekurang-kurangnya 5% daripada bajet, atau sekurang-kurangnya IDR 2,500 juta jika tiada bajet. Menguntungkan bermaksud lebih baik untuk keuntungan. Terangkan setiap baris hanya daripada nota pemegang bajet dan namakan pemiliknya. Jika nota tiada atau hanya menerangkan sebahagian varians, tulis [Owner to explain] berserta jumlah yang belum diterangkan. Terangkan Gross profit dan Profit before tax daripada baris yang memacunya, bukan daripada nota. Jika nota menerangkan sesuatu baris tetapi menyebut angka atau akaun yang berbeza daripada penyata untung rugi, kekalkan penerangannya, gunakan angka penyata untung rugi dan senaraikan perbezaannya dalam perkara terbuka; nota yang ditulis untuk baris lain boleh menerangkan baris tempat kos itu kini direkodkan. Bagi Malaysia, nyatakan berapa bahagian varians hasil yang datang daripada ringgit yang lebih kukuh (kadar purata 3,520 berbanding kadar bajet 3,450). Intercompany management fee sepatutnya sifar; sebarang perbezaan ialah perkara terbuka, bukan pendapatan. Jangan ulas baris yang tidak material, walaupun ada nota.

Build the September 2026 YTD group management P&L in this workbook from the two attached trial balances (CN01 in full rupiah, CM01 in full ringgit), following the Policy sheet. Import each trial balance into its own sheet. Use only profit and loss accounts (account 4000 and above) and map them with the Mapping sheet. Show income and costs as positive amounts in IDR million; translate CM01 at the YTD average rate in FX rates. Apply every journal in Post-closing journals to CN01. Create a Consolidated sheet with the lines in the order of the Budget sheet and columns CN01, CM01, Group actual, Group budget and Last year, plus Gross profit and Profit before tax. Use formulas that refer to the imported sheets, not typed values. Then create a Checks sheet with a status of OK or Open for each check: each trial balance sums to zero; every P&L account is mapped (list any unmapped account, map it provisionally by its nature and mark it provisional); the intercompany line nets to zero, and if not, show the difference and the month missing in the Intercompany sheet; Group equals CN01 plus CM01 on every line. Do not adjust any difference; report it.

Susun laporan laba rugi manajemen grup September 2026 YTD di workbook ini dari dua neraca saldo terlampir (CN01 dalam rupiah penuh, CM01 dalam ringgit penuh), mengikuti sheet Policy. Impor setiap neraca saldo ke sheet masing-masing. Gunakan hanya akun laba rugi (akun 4000 ke atas) dan petakan dengan sheet Mapping. Tampilkan pendapatan dan biaya sebagai angka positif dalam juta rupiah; translasikan CM01 dengan kurs rata-rata YTD di FX rates. Terapkan setiap jurnal di Post-closing journals ke CN01. Buat sheet Consolidated dengan urutan pos seperti sheet Budget dan kolom CN01, CM01, Group actual, Group budget dan Last year, ditambah Gross profit dan Profit before tax. Gunakan rumus yang merujuk ke sheet hasil impor, bukan angka yang diketik. Lalu buat sheet Checks dengan status OK atau Open untuk setiap pemeriksaan: setiap neraca saldo berjumlah nol; setiap akun laba rugi terpetakan (daftarkan akun yang belum terpetakan, petakan sementara sesuai sifatnya dan tandai provisional); pos intercompany bernilai nol, dan jika tidak, tampilkan selisih dan bulan yang hilang di sheet Intercompany; Group sama dengan CN01 ditambah CM01 di setiap pos. Jangan menyesuaikan selisih apa pun; laporkan saja.

Bina penyata untung rugi pengurusan kumpulan September 2026 YTD dalam buku kerja ini daripada dua imbangan duga yang dilampirkan (CN01 dalam rupiah penuh, CM01 dalam ringgit penuh), mengikut helaian Policy. Import setiap imbangan duga ke helaian masing-masing. Gunakan akaun untung rugi sahaja (akaun 4000 dan ke atas) dan petakan dengan helaian Mapping. Tunjukkan pendapatan dan kos sebagai nilai positif dalam juta rupiah; tukar CM01 pada kadar purata YTD dalam FX rates. Gunakan setiap jurnal dalam Post-closing journals pada CN01. Cipta helaian Consolidated dengan baris mengikut susunan helaian Budget dan lajur CN01, CM01, Group actual, Group budget dan Last year, serta Gross profit dan Profit before tax. Gunakan formula yang merujuk helaian yang diimport, bukan nilai yang ditaip. Kemudian cipta helaian Checks dengan status OK atau Open bagi setiap semakan: setiap imbangan duga berjumlah sifar; setiap akaun untung rugi dipetakan (senaraikan akaun yang tidak dipetakan, petakan sementara mengikut sifatnya dan tandakan provisional); baris intercompany berjumlah sifar, dan jika tidak, tunjukkan perbezaan dan bulan yang tiada dalam helaian Intercompany; Group sama dengan CN01 tambah CM01 pada setiap baris. Jangan laraskan sebarang perbezaan; laporkan sahaja.